bifa◈ღ！必发◈ღ。必发◈ღ，必发bifa◈ღ，物流行业◈ღ，运输服务◈ღ！运费法定由买方承担◈ღ，货代通常是买方指定◈ღ，发票默认开给买方◈ღ，属于该贸易模式的普遍痛点蜜芽tv.2722跳在线观看网站◈ღ，可按以下优先级处理◈ღ，完全可以满足税务对货物流向证明的要求◈ღ：

　　向买方发正式书面请求◈ღ，说明你方需要运费发票用于税务备案◈ღ，因货代是买方委托的◈ღ，买方有法定配合义务◈ღ，可要求◈ღ：

　　·或者要求买方指令货代直接给你方开具发票◈ღ，若涉及税费问题可协商由你方承担◈ღ，或把运费成本叠加到货价中

　　向货代明确◈ღ：根据《发票管理办法》◈ღ，提供了运输服务就有开票义务◈ღ，你方仅需发票用于税务备案◈ღ、不需要抵扣进项◈ღ，若对方拒不开具◈ღ，可向12366税务热线投诉其拒开发票的违规行为◈ღ。

　　根据国家税务总局2022年第9号公告明确规定◈ღ：无法取得法定备案单证的◈ღ，可用具有相似内容或作用的其他资料替代◈ღ。你可以用以下组合资料完整证明货物流向◈ღ：

　　你方出具的情况说明◈ღ，明确EXW模式下的运输安排◈ღ、运费承担方◈ღ、无法取得运费发票的原因◈ღ，所有佐证资料加盖公章

　　00001.主动说明EXW模式的特殊性◈ღ：该贸易术语下境内运费属于买方承担的费用◈ღ，货代由买方指定◈ღ，发票开给买方是国际贸易惯例◈ღ，不属于你方应取得而未取得发票的情况◈ღ；

　　00002.确保所有佐证资料的信息完全匹配◈ღ：货物名称◈ღ、数量◈ღ、提货时间◈ღ、运输轨迹◈ღ、离境信息要和报关单◈ღ、合同◈ღ、收汇凭证一一对应◈ღ，充分证明业务真实◈ღ。

　　00001.签订EXW合同时明确添加条款◈ღ：买方有义务向卖方提供境内运费发票复印件◈ღ、提单等所有税务备案所需的物流单证◈ღ，否则造成的退税◈ღ、补税损失由买方承担◈ღ；

　　00002.可和买方协商将境内运输改由你方代安排◈ღ，直接找货运公司开票给你方◈ღ，运费金额向买方单独收取或叠加到货价中◈ღ，从源头解决发票问题◈ღ；

　　00003.频繁开展EXW业务的话◈ღ，建议优先调整为**FCA（货交承运人）**贸易术语◈ღ，该模式下你方负责将货物交到买方指定承运人手上◈ღ，更容易掌控运输单证◈ღ，退税备案的合规风险比EXW低很多◈ღ。

　　这两类费用的开票主体需要根据实际收款方和业务模式区分◈ღ，核心原则是「谁直接向你收款◈ღ，谁负责开票」◈ღ，具体规则如下◈ღ：

　　这是行业最普遍的情况◈ღ：你直接把海运费支付给货代◈ღ，由货代和船公司/承运人结算◈ღ，货代作为直接收款方◈ღ，直接向你开具发票即可◈ღ，无需找船公司索要◈ღ。

　　·属于跨境应税服务◈ღ，合规开具的是免税增值税普通发票◈ღ，即便货代误开专票◈ღ，该进项也不能抵扣◈ღ，拿到后需退回重开◈ღ。

　　如果货代仅作为代办角色◈ღ，实际保险合同是你和保险公司直接签订◈ღ、保险责任由保险公司承担◈ღ，那么由保险公司直接向你开具「保险服务货物运输保险」发票◈ღ。

　　如果货代把保险费包含在一揽子报价中◈ღ，你将运费+保费全额支付给货代◈ღ、且无法拿到保险公司直开发票的蜜芽tv.2722跳在线观看网站◈ღ，也可以由货代合并开票◈ღ，但需要满足两个要求◈ღ：

　　·必须在发票备注栏明确标注「含国际货物保险费XX元」◈ღ，同时保留货代提供的保险单复印件◈ღ、费用明细作为备查凭证◈ღ。

　　00001.国际段运费+保费必须单独开票◈ღ，不得与国内段的运费◈ღ、港杂费◈ღ、报关费混开在同一张发票上◈ღ，否则会被判定为不合规凭证◈ღ，影响出口退税◈ღ。

　　00002.如果你们是用「境内公司+香港公司」的架构做CIF出口◈ღ，建议国际段费用直接由香港公司支付◈ღ、发票开给香港公司◈ღ，境内公司仅收取国内段费用的发票◈ღ，保证货物流◈ღ、资金流◈ღ、发票流◈ღ、报关流四流一致◈ღ，避免税务稽查风险

　　外贸会计368问◈ღ：还有我想问必发◈ღ，成交方式的CIF价的话◈ღ，那货代帮忙在工厂拉货到国内港口产生的运费◈ღ，吊机费◈ღ，港杂费◈ღ，是算入成本◈ღ，还是费用呢

　　针对CIF成交方式下◈ღ，工厂到国内装运港的运费◈ღ、吊机费◈ღ、港杂费的归属问题◈ღ，可以从三个维度明确判定◈ღ：

　　根据Incoterms规则◈ღ，CIF下卖方承担货物在装运港装船前的所有费用和风险◈ღ，你提到的这三类费用均属于装船前的必要支出◈ღ，本身就属于CIF报价的成本组成部分◈ღ，由卖方全额承担◈ღ，无需向买方另行收取◈ღ。

　　出口完税价格以FOB价（离岸价）为基准◈ღ，计算时需要从CIF总价中扣除国际段海运费◈ღ、国际保险费◈ღ，而国内段的工厂到港运费◈ღ、吊机费◈ღ、港杂费已经包含在货物的成本价值中◈ღ，无需单独做扣减或调整◈ღ。

　　如果境外卖方的CIF报价包含了其境内工厂到境外装运港的同类费用◈ღ，根据海关审价规则◈ღ，这部分费用需要计入进口货物的完税价格◈ღ，作为关税◈ღ、进口增值税的计税基础◈ღ。

　　出口收入按FOB价确认◈ღ，CIF价与FOB价的差额（国际运费+保险费）计入往来科目◈ღ，而国内段的工厂到港运费◈ღ、吊机费◈ღ、港杂费属于为履行销售合同发生的履约成本◈ღ，直接计入主营业务成本即可◈ღ。

　　部分企业会直接将CIF全额确认收入◈ღ，再将国际运保费◈ღ、国内段这三类费用统一计入销售费用◈ღ。这种操作不影响利润总额◈ღ，但会增大销售收入账面金额◈ღ，可能会提高业务招待费◈ღ、广宣费的税前扣除限额◈ღ，建议操作前先与主管税务机关确认规则蜜芽tv.2722跳在线观看网站◈ღ，避免涉税风险◈ღ。

　　如果你的企业涉及出口退税◈ღ，退税计算基数为FOB价◈ღ，国内段的这三类费用不影响退税计算◈ღ，仅需从CIF总价中扣除国际段运费◈ღ、保险费即可得到退税计算基准◈ღ。

　　一◈ღ、实操现状◈ღ：多数货代默认合并开票蜜芽tv.2722跳在线观看网站◈ღ，但存在合规风险现在货代普遍提供「工厂到港+报关+国际运输」一条龙打包服务必发◈ღ，很多会默认把国内段运费◈ღ、吊机费◈ღ、港杂费甚至国际运费都合并开在一张发票上◈ღ，项目通常笼统标注为「国际货运代理服务费」◈ღ，多数还会直接开免税发票◈ღ。

　　这种操作如果企业涉及出口退税◈ღ，是完全不符合要求的◈ღ，会直接导致退税被驳回◈ღ。二◈ღ、合规开票规则（涉及出口退税必须严格遵守）

　　根据2026年《增值税法》及国家税务总局出口退税单证备案要求◈ღ，不同费用必须按属性拆分开票◈ღ，核心规则如下◈ღ：

　　如果货代把国内段费用和国际运费合并开成免税发票◈ღ，会被税务机关判定为不合规凭证◈ღ，不仅不能抵扣进项◈ღ，还会导致出口退税申请被拒◈ღ。

　　只要合并发票上明确列明了所有费用明细◈ღ、税率正确（国内费用适用9%/6%税率◈ღ，未开成免税）◈ღ，可以正常入账使用◈ღ，但仍建议尽量要求拆分开票◈ღ，方便后续成本核算和税务核查◈ღ。

　　如果货代拒绝拆分开票◈ღ，你可以向其出示《增值税法》关于境内应税服务的规定◈ღ、以及国家税务总局2022年第9号公告关于出口退税单证备案的要求◈ღ，沟通无效建议更换合规服务商◈ღ，避免后续产生退税损失◈ღ。

　　外贸会计369问:结合2026年最新出口政策和二手车出口的特殊规则◈ღ，给你梳理清楚所有备案要求和后果◈ღ，不用再纠结◈ღ：

　　以下3类是二手车出口的前置准入资质◈ღ，哪怕你是小规模◈ღ、不需要退税◈ღ，只要做出口业务就必须办◈ღ，不然连报关资格都没有◈ღ：

　　这是二手车出口的前提◈ღ，要求你公司有至少3名二手车鉴定评估人员◈ღ、固定经营/展示场地◈ღ，备案通过后才能申请二手车出口许可证◈ღ，没有这个资质根本没法开展业务◈ღ。

　　在中国国际贸易单一窗口办理◈ღ，完成后会拿到10位海关注册编码必发◈ღ，是所有出口报关的必备资质◈ღ，和退税无关◈ღ。

　　根据2026年最新的《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》◈ღ：出口退（免）税备案是所有享受出口退税/免税政策的前提◈ღ，免税属于出口退（免）税政策的一部分◈ღ，哪怕不需要退税必发◈ღ，只要你要申报出口免税蜜芽tv.2722跳在线观看网站◈ღ，就必须先完成备案◈ღ。

　　2. 小规模备案操作非常简单备案时在电子税务局填写《出口退（免）税备案表》◈ღ，企业类型选「其他单位」◈ღ，不需要填写退（免）税办法◈ღ，全程线个工作日就能办结◈ღ，没有任何成本◈ღ。三◈ღ、不做税务备案的直接后果

　　没有备案的情况下◈ღ，你出口二手车的收入不能填在增值税申报表的「出口免税销售额」栏次（该栏次会被系统锁定为灰色◈ღ，无法填写）◈ღ，只能填在「应税销售额」栏次◈ღ，按3%征收率全额缴纳增值税及附加税必发◈ღ，反而多缴税◈ღ。

　　哪怕你后续转为一般纳税人申请退税◈ღ，也需要补做备案◈ღ，还可能因为前期未按规定备案被税务机关预警◈ღ。

　　00001.留存全套单证◈ღ：每笔出口业务的采购合同◈ღ、二手车鉴定评估报告◈ღ、出口合同◈ღ、报关单◈ღ、物流凭证◈ღ、收汇凭证要留存5年◈ღ，以备税务抽查◈ღ，单证不齐的会被取消免税资格◈ღ。

　　00002.增值税申报◈ღ：在出口业务发生的季度/月度申报期内◈ღ，把出口销售额填在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的「出口免税销售额」栏次◈ღ，不需要缴纳增值税◈ღ。

　　00001.先办前置的「商务厅二手车出口资质备案→海关备案→外汇名录备案」◈ღ，这三个是开展业务的前提◈ღ，没有的话连出口许可证都申请不到◈ღ；

　　00002.税务端的出口退（免）税备案可以等你有第一笔出口订单前1-2个月办◈ღ，或者现在提前办也可以◈ღ，避免业务来了临时办理卡壳◈ღ。

　　如果不确定当地税务的具体要求◈ღ，可以打12366咨询「小规模出口免税是否需要提前做出口退（免）税备案」◈ღ，各地执行口径基本一致◈ღ，只要你要享受免税就需要备案◈ღ。

　　外贸会计370: 想请教一下◈ღ，假如收到出口货款10000美金◈ღ，汇率是7.0必发◈ღ，那财务记账是不是10000*7.0◈ღ，汇算成人民币记账呢

　　贷◈ღ：应收账款-国外客户10000*7.0你的理解是部分正确的◈ღ，具体记账规则要结合你公司选定的外币核算政策◈ღ、以及两个时点的汇率差异来判断◈ღ，完整规则如下◈ღ：一◈ღ、核心判断前提◈ღ：汇率按哪个日期算？

　　00001.交易发生日即期汇率◈ღ：每笔业务都用业务发生当天央行公布的人民币汇率中间价折算（注意不能用银行的买入/卖出价蜜芽tv.2722跳在线观看网站◈ღ，只能用官方中间价）

　　00002.近似汇率◈ღ：简化核算时◈ღ，可选择当月1日的央行汇率中间价作为当月所有外币业务的统一记账汇率◈ღ，月末再统一调整汇兑损益◈ღ。

　　你提到的7.0如果是你公司选定的记账汇率（比如收汇当月1日的汇率◈ღ，或者收汇当天的中间价）◈ღ，那么银行存款的入账金额计算是正确的◈ღ，但应收账款的冲减金额要和当初确认收入时的入账金额匹配◈ღ，不能直接按收汇汇率计算◈ღ。

　　比如你公司选当月1日汇率7.0作为当月记账汇率◈ღ，当月出口确认收入◈ღ、当月收到货款◈ღ，两个时点都用7.0核算◈ღ：

　　借◈ღ：银行存款-美元户 70000（10000*7.0◈ღ，同时要登记10000美元的外币辅助账）

　　比如出口确认收入时的记账汇率是7.1◈ღ，收汇时的汇率是7.0◈ღ，汇率差产生的损益要计入「财务费用-汇兑损益」◈ღ：

　　00001.银行存款的美元账户必须同时登记人民币金额和外币金额的辅助账◈ღ，方便后续和银行对账单核对◈ღ、以及月末调汇◈ღ。

　　00002.月末/季末/年末需要对所有外币账户（银行存款◈ღ、应收应付外币账款）的余额◈ღ，按期末央行公布的汇率中间价重新折算◈ღ，差额统一计入汇兑损益◈ღ。

　　00003.如果你后续把美元结汇换成人民币◈ღ，结汇时用银行的实际买入价◈ღ，和记账汇率的差额也计入汇兑损益◈ღ，示例◈ღ：

　　当然需要记账◈ღ，而且10000美元的外币金额和折算后的人民币金额必须同时登记到美金账户◈ღ，二者缺一不可必发◈ღ，属于外币账户的强制核算要求◈ღ，具体规则如下◈ღ：一◈ღ、核心要求◈ღ：外币账户必须「双币并行记账」

　　根据《企业会计准则第19号——外币折算》的规定◈ღ，涉及外币收支的账户（包括外币银行存款◈ღ、外币应收/应付账款等）◈ღ，必须同时登记三类信息◈ღ：

　　你之前写的分录里的人民币金额是本位币的入账金额必发◈ღ，不是说登记了人民币就不需要登记美元金额了◈ღ，二者是并行的◈ღ，不存在“只用记一个”的情况◈ღ。

　　00001.财务软件记账◈ღ：给「银行存款-美金账户」勾选「外币核算」属性◈ღ，币种选择美元◈ღ，记账时直接输入外币金额10000USD◈ღ，再输入选定的记账汇率7.0◈ღ，系统会自动计算出人民币金额70000元◈ღ，同时保存两个维度的余额◈ღ。

　　00002.手工账记账◈ღ：使用专门的外币式账本◈ღ，每页分为三栏◈ღ：「外币金额」「汇率」「人民币金额」◈ღ，每笔收支都要把三个信息填全◈ღ，不能只填人民币栏◈ღ。

　　00001.账实核对不上◈ღ：银行出具的美元账户对账单是按美元显示余额的◈ღ，你只记人民币的话◈ღ，后续无法和银行对账◈ღ，也不知道账户里实际有多少可使用的外币资金◈ღ，付汇◈ღ、结汇时都会出错◈ღ。

　　00002.税务/外汇监管不通过◈ღ：出口退税申报◈ღ、外汇收支申报时◈ღ，税务和外汇局会要求核对美元的收支流水◈ღ，只记人民币金额无法匹配业务单据◈ღ，会导致退税失败◈ღ、甚至被判定为外汇违规◈ღ。

　　② 按月末央行公布的汇率中间价调整美金账户的人民币余额◈ღ，差额计入汇兑损益◈ღ，确保本位币账面金额和实际资产价值匹配◈ღ。

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