必发bifa官方网站ღღ◈✿,运输服务ღღ◈✿,必发ღღ◈✿!增值税一般纳税人提供货物运输服务ღღ◈✿,使用增值税专用发票和增值税普通发票ღღ◈✿,开具发票时应将起运地ღღ◈✿、到达地ღღ◈✿、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中ღღ◈✿,如内容较多可另附清单ღღ◈✿。
税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的场景ღღ◈✿,在数电发票中设计了相应的特定内容ღღ◈✿。特定业务包括但不限于ღღ◈✿:稀土ღღ◈✿、卷烟ღღ◈✿、建筑服务ღღ◈✿、旅客运输服务ღღ◈✿、货物运输服务ღღ◈✿、不动产销售ღღ◈✿、不动产经营租赁服务ღღ◈✿、农产品收购ღღ◈✿、光伏收购ღღ◈✿、代收车船税ღღ◈✿、自产农产品销售ღღ◈✿、差额征税等ღღ◈✿。纳税人在取得数电发票时ღღ◈✿,按照实际业务开展情况ღღ◈✿,可向开票人提出特定业务需求ღღ◈✿,开票人将按规定填写在发票备注等栏次的信息填写在特定内容栏次ღღ◈✿。特定业务的数电发票票面按照特定内容展示相应信息ღღ◈✿,同时票面左上角展示该业务类型的字样含羞草实验研究所入口免费网站直接进ღღ◈✿。
数电发票将原备注栏中手工填列含羞草实验研究所入口免费网站直接进ღღ◈✿、无法采集的内容ღღ◈✿,设置为固定可采集ღღ◈✿、可使用的数据项ღღ◈✿,并展示于票面上也更有利于税务局采集相应的数据信息必发ღღ◈✿。
问ღღ◈✿:试点纳税人通过电子发票服务平台开具特定业务的数电票(如建筑服务ღღ◈✿、货物运输服务等)ღღ◈✿,还需要在发票备注栏次填写相应的信息吗?
上海税务答复ღღ◈✿:试点纳税人在开具数电票时ღღ◈✿,可以按照实际经营情况ღღ◈✿,选择对应的特定业务ღღ◈✿,在发票开具界面特定信息栏次填写相关内容ღღ◈✿,无需在发票备注栏再次填写该信息ღღ◈✿。如纳税人开具建筑服务的数电票时含羞草实验研究所入口免费网站直接进ღღ◈✿,需填写特定信息“建筑服务发生地”“建筑项目名称”等内容ღღ◈✿,无需在备注栏重复填写该信息ღღ◈✿。
例ღღ◈✿:建筑服务发票开具界面和数电发票样式ღღ◈✿,建筑服务的数电票时ღღ◈✿,需填写特定信息“建筑服务发生地”“建筑项目名称”等内容ღღ◈✿,就无需在备注栏重复填写该信息ღღ◈✿。
全电发票直接把起运地ღღ◈✿、到达地ღღ◈✿、车种车号以及运输货物信息增加在发票票面上并设置为必填项加星号ღღ◈✿。
《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)规定ღღ◈✿,代开发票岗位应按以下要求填写专用发票的有关项目必发ღღ◈✿。“备注”栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号ღღ◈✿。
2.税务机关为跨县(市ღღ◈✿、区)提供不动产经营租赁服务ღღ◈✿、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)ღღ◈✿,代开增值税发票时ღღ◈✿,在发票备注栏中自动打印‘YD’字样;
3.税务机关为纳税人代开建筑服务发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市ღღ◈✿、区)名称及项目名称;
4.税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时ღღ◈✿,应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;
5.税务机关为出售或出租不动产代开发票时ღღ◈✿,备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称ღღ◈✿、纳税人识别号(或者组织机构代码)ღღ◈✿、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的ღღ◈✿,“金额”栏填写不含税计税价格ღღ◈✿,备注栏注明“核定计税价格ღღ◈✿,实际成交含税金额×××元”;
6.差额征税代开发票ღღ◈✿,通过系统中差额征税开票功能ღღ◈✿,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额ღღ◈✿,系统自动计算税额和金额ღღ◈✿,备注栏自动打印“差额征税”字样;
7.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上ღღ◈✿,加盖税务机关代开发票专用章ღღ◈✿。
增值税ღღ◈✿:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定含羞草实验研究所入口免费网站直接进ღღ◈✿,纳税人购进货物ღღ◈✿、劳务ღღ◈✿、服务ღღ◈✿、无形资产ღღ◈✿、不动产ღღ◈✿,取得的增值税扣税凭证不符合法律ღღ◈✿、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的必发ღღ◈✿,其进项税额不得从销项税额中抵扣必发ღღ◈✿。
企业所得税ღღ◈✿:根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十二条规定ღღ◈✿,企业取得私自印制ღღ◈✿、伪造ღღ◈✿、变造ღღ◈✿、作废ღღ◈✿、开票方非法取得ღღ◈✿、虚开ღღ◈✿、填写不规范等不符合规定的发票ღღ◈✿,以及取得不符合国家法律ღღ◈✿、法规等相关规定的其他外部凭证ღღ◈✿,不得作为税前扣除凭证ღღ◈✿。
第十五条规定含羞草实验研究所入口免费网站直接进ღღ◈✿,汇算清缴期结束后ღღ◈✿,税务机关发现企业应当取得而未取得发票ღღ◈✿、其他外部凭证或者取得不合规发票ღღ◈✿、不合规其他外部凭证并且告知企业的ღღ◈✿,企业应当自被告知之日起60日内补开ღღ◈✿、换开符合规定的发票ღღ◈✿、其他外部凭证ღღ◈✿。其中ღღ◈✿,因对方特殊原因无法补开ღღ◈✿、换开发票ღღ◈✿、其他外部凭证的ღღ◈✿,企业应当按照本办法第十四条的规定ღღ◈✿,自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料ღღ◈✿。
第十六条规定ღღ◈✿, 企业在规定的期限未能补开ღღ◈✿、换开符合规定的发票ღღ◈✿、其他外部凭证ღღ◈✿,并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的ღღ◈✿,相应支出不得在发生年度税前扣除ღღ◈✿。
土地增值税ღღ◈✿:根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第五条规定ღღ◈✿,营改增后ღღ◈✿,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票ღღ◈✿,应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定ღღ◈✿,在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市ღღ◈✿、区)名称及项目名称ღღ◈✿,否则不得计入土地增值税扣除项目金额ღღ◈✿。
根据《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定必发ღღ◈✿,专用发票应按下列要求开具ღღ◈✿,(一)项目齐全ღღ◈✿,与实际交易相符……
根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定ღღ◈✿,违反本办法的规定ღღ◈✿,有下列情形之一的ღღ◈✿,由税务机关责令改正ღღ◈✿,可以处1万元以下的罚款ღღ◈✿;有违法所得的予以没收ღღ◈✿:(一)应当开具而未开具发票ღღ◈✿,或者未按照规定的时限ღღ◈✿、顺序ღღ◈✿、栏目ღღ◈✿,全部联次一次性开具发票ღღ◈✿,或者未加盖发票专用章的ღღ◈✿;……
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